Λογιστικά για E-shop: Ο Πλήρης Οδηγός Φορολογίας και Υποχρεώσεων (2026)

Η δημιουργία και η διαχείριση ενός ηλεκτρονικού καταστήματος αποτελεί πλέον μία από τις πιο δυναμικές επιχειρηματικές κινήσεις. Όμως, πίσω από μια καλοστημένη πλατφόρμα, τα εντυπωσιακά προϊόντα και ένα δυνατό marketing plan, κρύβεται ένα αυστηρό φορολογικό και λογιστικό πλαίσιο. Η άγνοια των νόμων ή ένα λάθος στην αρχική δομή μπορεί να κοστίσει ακριβά.

Στο λογιστικό μας γραφείο, αναλαμβάνουμε καθημερινά τη λογιστική υποστήριξη e-shops, βοηθώντας τους επιχειρηματίες να επικεντρωθούν αποκλειστικά στις πωλήσεις τους. Αν σκέφτεστε να ξεκινήσετε το δικό σας e-shop ή αν έχετε ήδη ένα και θέλετε να κατανοήσετε τις υποχρεώσεις σας για το 2026, αυτός ο οδηγός είναι για εσάς.

Τι χρειάζεται για να ανοίξω E-shop στην Ελλάδα;

Ένα e-shop δεν διαφέρει σχεδόν καθόλου από ένα φυσικό κατάστημα όσον αφορά την έναρξη δραστηριότητας στην εφορία (ΑΑΔΕ). Η διαδικασία απαιτεί συγκεκριμένα βήματα και στρατηγικές επιλογές. Στις περιπτώσεις όπου δεν έχουμε εμείς απόθεμα, αλλά λειτουργούμε ως μεσάζοντες του παραγωγού και του τελικού πελάτη, μπορούμε να δηλώσουμε ως έδρα και την οικία μας, για έναρξη ατομικής επιχείρησης.

Επιλογή Εταιρικής Μορφής

Το πρώτο και ίσως το πιο σημαντικό βήμα είναι να αποφασίσετε τον τύπο της επιχείρησης. Η επιλογή αυτή καθορίζει τόσο τον τρόπο φορολόγησης όσο και την προσωπική σας ευθύνη:

• Ατομική Επιχείρηση: Η πιο συνηθισμένη και οικονομική λύση για ένα νέο ξεκίνημα με περιορισμένο κεφάλαιο. Έχει γρήγορη έναρξη, ωστόσο ευθύνεστε για τα χρέη της επιχείρησης με την προσωπική σας περιουσία.

• Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία (ΙΚΕ): Η δημοφιλέστερη μορφή για όσους περιμένουν γρήγορη ανάπτυξη, έχουν μεγαλύτερους τζίρους ή συνεργάζονται με άλλους εταίρους. Προσφέρει το πλεονέκτημα της περιορισμένης ευθύνης έναντι τρίτων (μέχρι το ύψος του εταιρικού κεφαλαίου).

• Ομόρρυθμη / Ετερόρρυθμη Εταιρεία (ΟΕ / ΕΕ): Κατάλληλη για συνεταιρισμούς, αλλά απαιτεί προσοχή καθώς η ευθύνη των εταίρων (στις ΟΕ και για τους ομόρρυθμους εταίρους στις ΕΕ) είναι απεριόριστη.

  
  

Οι σωστοί ΚΑΔ για Ηλεκτρονικό Κατάστημα

Ο Κωδικός Αριθμός Δραστηριότητας (ΚΑΔ) δηλώνει στο κράτος τι ακριβώς πουλάτε. Για τα e-shops, συνήθως επιλέγεται ως κύριος ο 47.91 (Λιανικό εμπόριο από επιχειρήσεις πωλήσεων με αλληλογραφία ή μέσω διαδικτύου). Από εκεί και πέρα, απαιτούνται εξειδικευμένοι δευτερεύοντες ΚΑΔ ανάλογα με τα προϊόντα (π.χ. λιανικό εμπόριο ενδυμάτων, υποδημάτων, τεχνολογίας κ.λπ.). Η σωστή επιλογή των ΚΑΔ είναι κρίσιμη για να μην έχετε προβλήματα σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου αλλά και για να έχετε τη δυνατότητα να συμμετέχετε σε προγράμματα στήριξης νέων ή υφιστάμενων επιχειρήσεων.

Εγγραφή σε ΓΕΜΗ, ΕΦΚΑ και ΑΑΔΕ

Πέρα από την εφορία, ο επιχειρηματίας εγγράφεται υποχρεωτικά στον ΕΦΚΑ για την ασφάλισή του, καθώς και στο Γενικό Εμπορικό Μητρώο (ΓΕΜΗ) και το αρμόδιο Επιμελητήριο. Μια σημαντική λεπτομέρεια που πολλοί παραβλέπουν: το e-shop σας είναι νομικά υποχρεωμένο να αναγράφει τον αριθμό ΓΕΜΗ εμφανώς στην ιστοσελίδα, συνήθως μαζί με τους Όρους Χρήσης, την Πολιτική Επιστροφών και τα στοιχεία επικοινωνίας.

Φορολογία E-shop: Τι φόρους θα πληρώσετε το 2026

Η φορολογία καθορίζεται από τη νομική μορφή που έχετε επιλέξει. Ας δούμε τους συντελεστές που ισχύουν για το τρέχον έτος.

Φορολογία Ατομικής Επιχείρησης

Στις ατομικές επιχειρήσεις, τα καθαρά κέρδη (έσοδα μείον έξοδα) φορολογούνται με κλίμακα. Οι συντελεστές διαμορφώνονται ως εξής:

9%	έως 10.000 ευρώ
20%	από 10.001 έως 20.000 ευρώ
26%	από 20.001 έως 30.000 ευρώ
34%	από 30.001 έως 40.000 ευρώ
39%	από 40.001 έως 60.000 ευρώ
44%	άνω των 60.001 ευρώ

Η ανωτέρω φορολογική κλίμακα μεταβάλλεται σε περιπτώσεις ηλικίας, κάτων των 30 ή κάτω των 25 και τέκνων.

Πρέπει να σημειωθεί ότι ισχύει και το τεκμαρτό εισόδημα (ελάχιστη αμοιβή) για τους ελεύθερους επαγγελματίες, το οποίο προσαρμόζεται ανάλογα με τον κατώτατο μισθό, τις τριετίες λειτουργίας και τον τζίρο. Οι νέες επιχειρήσεις απαλλάσσονται από το τεκμήριο για τα πρώτα τους χρόνια. Η προκαταβολή φόρου είναι 55%, μειωμένη στο μισό (27.5%) για τα τρία πρώτα χρόνια της επιχείρησης.

Φορολογία Νομικών Προσώπων (ΙΚΕ, ΕΠΕ, ΑΕ)

Αν έχετε συστήσει ΙΚΕ ή άλλη κεφαλαιουχική εταιρεία, τα πράγματα είναι πιο ξεκάθαρα. Ο φόρος εισοδήματος είναι σταθερός στο 22% επί των καθαρών κερδών, ανεξαρτήτως του ύψους τους. Ωστόσο, αν επιλέξετε να διανείμετε τα κέρδη ως μέρισμα στους ιδιοκτήτες, επιβάλλεται ένας επιπλέον φόρος μερισμάτων ύψους 5%. Η προκαταβολή φόρου εδώ είναι στο 80%, επίσης μειωμένη στο 40% για τα τρία πρώτα έτη.

Όλα τα νομικά πρόσωπα βαρύνονται και με ετήσιο τέλος επιτηδεύματος, συνήθως 800-1.000 ευρώ.

ΦΠΑ και Πωλήσεις Εξωτερικού: Πώς λειτουργεί το OSS;

Ο βασικός συντελεστής ΦΠΑ στην Ελλάδα είναι 24% (με μειωμένους συντελεστές 13% ή 6% για συγκεκριμένα αγαθά). Όταν πουλάτε εντός Ελλάδας, εφαρμόζετε τον αντίστοιχο ελληνικό ΦΠΑ. 

Τι γίνεται όμως όταν το e-shop σας "ανοίγει τα φτερά του" στην Ευρώπη;

Το καθεστώς OSS (One-Stop Shop) δημιουργήθηκε ακριβώς για να λύσει αυτό το πρόβλημα στις λιανικές πωλήσεις (B2C) εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Ο κανόνας έχει ως εξής: Αν οι συνολικές πωλήσεις σας σε ιδιώτες άλλων ευρωπαϊκών χωρών δεν ξεπερνούν τις 10.000 ευρώ ετησίως, τιμολογείτε κανονικά με τον ελληνικό ΦΠΑ.

Αν όμως ο τζίρος των ευρωπαϊκών πωλήσεων σας περάσει το όριο των 10.000 ευρώ, πρέπει να χρεώσετε τον ΦΠΑ της χώρας του αγοραστή. Για παράδειγμα, σε μια αποστολή προς Γερμανία θα επιβάλετε γερμανικό ΦΠΑ 19%. Αντί να γραφτείτε στην εφορία κάθε χώρας ξεχωριστά, γράφεστε στο σύστημα OSS στην Ελλάδα. Μέσω αυτού, εισπράττετε τον ΦΠΑ των διαφόρων χωρών και τον αποδίδετε συνολικά στο ελληνικό κράτος, το οποίο αναλαμβάνει να τον μοιράσει στα υπόλοιπα κράτη-μέλη.

Για πωλήσεις προς επαγγελματίες και εταιρείες στην Ευρώπη (B2B), τα τιμολόγια εκδίδονται χωρίς ΦΠΑ (reverse charge), εφόσον και οι δύο επιχειρήσεις είναι εγγεγραμμένες στο ευρωπαϊκό σύστημα VIES.

Τι ισχύει με το Dropshipping;

Το dropshipping είναι ένα εμπορικό μοντέλο όπου εσείς πραγματοποιείτε την πώληση, αλλά το προϊόν αποστέλλεται απευθείας από τον προμηθευτή σας στον τελικό πελάτη. Η φορολογία κερδών παραμένει η ίδια. Ωστόσο, τα λογιστικά είναι εξαιρετικά σύνθετα λόγω των τριγωνικών συναλλαγών (όπου εμπλέκονται επιχειρήσεις σε τρεις διαφορετικές χώρες), του εκτελωνισμού (εάν ο προμηθευτής είναι εκτός Ε.Ε. π.χ. στην Κίνα) και της απόδοσης ΦΠΑ. Απαιτείται πολύ προσεκτικός σχεδιασμός πριν την έναρξη, ώστε να μη βρεθείτε προ δυσάρεστων εκπλήξεων από τελωνεία.

myDATA, Ηλεκτρονική Τιμολόγηση και E-shop

Η διαβίβαση των λογιστικών δεδομένων στο σύστημα myDATA της ΑΑΔΕ αποτελεί τον πυρήνα της καθημερινότητας κάθε e-shop. Το 2026 φέρνει αυστηρότερα δεδομένα:

• Όλα τα έσοδα διαβιβάζονται πλέον σε πραγματικό χρόνο.

• Από τον Οκτώβριο του 2026, η ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω πιστοποιημένου παρόχου γίνεται σταδιακά υποχρεωτική για τις συναλλαγές B2B όλων των επιχειρήσεων. (Για μεγαλύτερους τζίρους άνω του 1 εκατ. ευρώ, η υποχρέωση έχει ήδη ξεκινήσει από τον Μάρτιο).

Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι η πλατφόρμα του e-shop σας πρέπει να διασυνδέεται άψογα με εγκεκριμένα συστήματα τιμολόγησης που επικοινωνούν απευθείας με την ΑΑΔΕ. Κάθε απόκλιση ή παράλειψη επιφέρει πρόστιμα που κυμαίνονται από 100 έως 500 ευρώ ανά παραστατικό. Στο γραφείο μας επιβλέπουμε ακριβώς αυτές τις διασυνδέσεις, διασφαλίζοντας ότι όλα δουλεύουν ρολόι στο παρασκήνιο.

Μπορώ να χρησιμοποιήσω το σπίτι μου ως έδρα για το e-shop;

Η σύντομη απάντηση είναι όχι. Εφόσον το e-shop σας πουλάει φυσικά προϊόντα, σημαίνει ότι υπάρχει απόθεμα (στοκ) και γίνεται διακίνηση εμπορευμάτων. Η εφορία δεν επιτρέπει εμπορική δραστηριότητα σε κατοικία. Θα χρειαστείτε έναν επαγγελματικό χώρο ή αποθήκη. Εξαιρέσεις υπάρχουν μόνο εάν πουλάτε αυστηρά ως μεσάζων και ψηφιακές υπηρεσίες ή λογισμικό.

Η διαχείριση ενός σύγχρονου e-shop δεν περιορίζεται απλά στην καταχώρηση τιμολογίων. Ο όγκος των ηλεκτρονικών μικρο-συναλλαγών, οι προμήθειες των payment gateways (Stripe, Viva, PayPal), ο εκτελωνισμός, το OSS και ο απόλυτος συγχρονισμός με το myDATA δημιουργούν ένα απαιτητικό περιβάλλον που δεν συγχωρεί προχειρότητες.

Στο λογιστικό μας γραφείο, κατανοούμε την πολυπλοκότητα της διαχείρισης των φορολογικών υποχρεώσεων ενός ηλεκτρονικού καταστήματος και είμαστε εδώ για να σας προσφέρουμε ολοκληρωμένη υποστήριξη από την έναρξη της επιχείρησης μέχρι τη συμβουλευτική για την ανάπτυξή της. Πραγματοποιούμε ατομικές συναντήσεις, μέσω τηλεφώνου, zoom calls ή ηλεκτρονικής αλληλογραφίας, προκειμένου να απαντήσουμε σε όλες σας τις ερωτήσεις και να παρέχουμε προσαρμοσμένες λύσεις για τις ανάγκες σας.